出口退税流程及账务处理（出口退税流程及账务处理实例）
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出口退税怎么做账务处理
1、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。
2、贸易企业出口退税账务处理外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
3、出口退税的会计处理 增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。
外贸企业出口退税账务处理及计算怎么做
1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。
2、生产企业出口货物实行“免抵退”办法；外贸出口企业实行出口退税办法。
3、外贸公司出口退税账务处理如下所示：外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
出口退税进项税额转出如何做账务处理?
发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)。贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。月底进行结转时。借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。贷：应交税费-应交增值税(未交增值税）。
免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×（出口货物征税率—退税率）。需要根据免抵退税不得免征和抵扣的税额做进项税额转出处理，账务处理的分录是，借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
但是在实际操作中，进项税额并不是全部退回，只是将部分退回，那么其未退回的部分将不能再抵扣，这时就需要作进项税额转出的账务处理。
保险、佣金费用支出时，***用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。
贸易企业出口退税账务处理外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的***税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。
