大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于房屋租赁***税率的问题,于是小编就整理了3个相关介绍房屋租赁***税率的解答,让我们一起看看吧。
有5%和11%二种。时间分界点是2016年4月30日。取得房屋(购入和租入),分界点之前的可以选择适用简易5%还是11%。之后的只能按照11%。 租赁费开增值税专用***:有形动产租赁税率是17%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
个人出租居民住房,通常营业税3%减半(上海,月租金未达到3000元,可免征营业税), 房产税4% 个人所得税10%(个人所得税=(租金收入-相关税费-修缮费用-800)×10% ,当租金收入超过4000元时,上述800元扣除额改为租金收入的20%), 城市维护建设税、教育费附加,地方教育费附加,为营业税的7%+3%+2%=12%,即3%/2*12%=0.18%, 对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。免征城镇土地使用税。 综合税负接近16%。这是理论水平,具体由税务机关规定一个征收率,出租方为纳税义务人。
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个人出租住房主要涉及6个税种和两项收费,具体来讲:
1.增值税(减按1.5%征收,月租金30000元以下免征);
2.城建税(以缴纳的增值税为计税依据,7%、5%、1%分城市、乡镇三个档次);
3.房产税(按租金收入4%征收);
4.城镇土地使用税(目前免征);
5.印花税(目前免征);
6.个人所得税(月租金4000元以下,减800元费用后按10%征收,月租金超过4000元,按租金收入20%的比例减除费用后按10%征收)。
7.教育费附加(以缴纳的增值税为计税依据3%);
8.地方教育费附加(以缴纳的增值税为依据,目前湖北省1.5%)。
特别提醒:
1.个人住房出租目前很多地区***取了综合征收率的办法,不同地区可能标准不一样 ,但实际上也是分税种征收的,一般都会根据月租金多少规定不同档次。
2.根据即将出台的新的减税措施,2019年1月1日起,增值税月起征点将提高到100000元。因此实际缴纳时,因为绝大多数个人住房出租月租金在30000元(2019年起提升至100000元)以下,可能只会涉及房产税和个人所得税。
一:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)附件2《营业税改征增值税有关事项的规定》第一条规定,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
二:个人出租房屋取得的租赁收入计算缴纳个人所得税时,税前依次扣除以下税、费。
(一)财产租赁过程中缴纳的税费:
(二)向出租方支付的租金:
(三)由纳税人负担的租赁财产实际支付的修缮费用:
(四)税法规定的费用扣除标准。
三、适用税率
个人出租住房,暂减按10%的税率征收个人所得税:个人出租非居住住房按20%的税率征收个人所得税。
文件来源:国家税务总局天津市税务局【天津市地方税务局公告2016年第12号】。
个人房屋租赁所涉税种及征收政策
根据2019年最新相关税法要求归纳,个人房屋租赁所涉税种及征收政策如下:
个人房屋租赁征收Excel计算模型
根据上述税种和征收政策可以在Excel中编制如下计算模型:
1、租赁合同金额为2,000元,应缴税金为188.57元。个人所得税应纳税所得额是剔减800元计算。
2、租赁合同金额为5,200元,应缴税金为598.25元。财产租赁所得大于4000元,个人所得税应纳税所得额剔减20%计算。
3、租赁合同金额为110,000元,应缴税金为14,245.52元。合同金额剔除增值税后,月租金应纳税所得额高于10万元,应计缴增值税1,571.43元。
根据税后所得计算租赁合同金额
在房屋租赁时经常出现房东明确希望得到税后收入多少?这时需要反算含税合同金额。
可以通过上述Excel计算模型,利用Excel中的规划求解来实现。
1、***定需要取得税后收入4,000元,具体操作如下:
2、要取得税后收入4,000元,则合同金额应为4,520.02元,具体如下:
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到此,以上就是小编对于房屋租赁***税率的问题就介绍到这了,希望介绍关于房屋租赁***税率的3点解答对大家有用。